我的投資策略

去年黃金價格開始大漲，不少民眾逢高賣掉陳年金條、飾金，或開了黃金存摺帳戶。如果賺了錢，依法民眾在報稅時要申報繳納財產交易所得稅；但如果投資賠錢，也可列報財產交易損失。

報稅季來到，不動產的交易或出租、承租行為，在綜合所得稅申報時，皆能發揮節稅效果；因此，不論是售屋族、購屋族、換屋族、房東族或租屋族，都應仔細研究，找出最有利的報稅方式。

投資型保單是近年最熱門的保險商品，銷售金額甚至打敗共同基金。很多民眾手邊已經有數張投資型保單，卻連一張保障型的保單都沒有，事實上，購買保險商品應依個人風險規劃，先從基本保障做起，包括壽險、健康險等，行有餘力再利用投資型保單理財。 

智商題：去年年底生孩子，還是可以用全年的免稅額。 

現今社會最普遍的就是雙薪家庭，儘管稅法規定夫妻必須合併申報，但也允許夫妻薪資可以分開計稅，因此雙薪家庭就有全部合併申報、以夫為納稅人、或以妻為納稅人等三種申報方式。


一般來說，如果兩人都有所得，合併申報對荷包最傷；以所得高的人當納稅申報主體（也就是申報書上的納稅義務人）、將薪資所得分開計稅會比較有利。

每年4、5月是報稅季節，提到稅，最主要有「所得稅」、「贈與稅」及「遺產稅」三個部分。高資產客戶對各種稅賦都相當注意，但絕大多數的民眾最關心的莫過於就是「所得稅」。

要處理好個人所得稅，要掌握三項關鍵：「增加免稅額」、「增加扣除額」及「將應稅所得轉換為免稅所得」。

儘管稅法規定，所得年度結婚或離婚，當年才能選擇夫妻分開或合併申報；但年滿60歲的夫妻或無謀生能力的夫妻，其中一人給小孩列報扶養，或分別由不同的小孩扶養，這些情況下都可以分開申報，也會有節稅效果。

稅法規定，納稅人本人或配偶的直系尊親屬，像是父母、祖父母等，只要年滿60歲，或未滿60歲卻沒有謀生能力，納稅人都可列報為扶養親屬。

今（97）年報稅哪裡不一樣？財政部歸納指出，債券利息不再享有27萬元免稅額、漏報最低稅負所得今年起開罰，以及村里長不再證明納稅人的扶養親屬資格，民眾都要特別注意。

今年5月1日申報的是96年度綜合所得稅。財政部指出，報稅時必須注意四項法令變動，以免報錯稅影響自身權益。

最安全的網路報稅是採用自然人憑證進行、或是用今年審核通過的19家金融機構的金融憑證報稅，資料是經過加密處理，不至於外洩。

若採簡易認證（個人身分證字號┼戶號）網路報稅，風險雖有，但並非沒有預防方式。預防方式如下：

1.這次民眾在網路上看到的個人報稅資料，是因該民眾及其友人均安裝FOXY軟體，Foxy軟體為一檔案分享軟體，會將硬碟中的資料分享給網路上的人員共享。不清楚電腦是否已安裝這種軟體或是被植入木馬，建議採「隔離」策略，即在網路報稅後將申報資料檔案自個人電腦上移除並另儲存於硬碟外的儲存媒體（如磁碟片、隨身碟等），檔名設定不要使用「申報資料」等字眼。

2.不在不明確的網站上報稅、不在公眾電腦（如網咖）上報稅、不在無防火牆的電腦環境下報稅、隨時更新電腦上的修補程式。

每逢報稅季節，各地的稅務機關都擠滿了趕著報稅的民眾，可忙壞了這些稅務人員，光是蓋章的動作一天就不知道重複了多少次。（聯合報系資料照片）

今年結婚的新人或離婚的怨偶，以及家中有小孩今年剛滿20歲、或是從學校畢業踏入職場的家庭，明年報稅可自由選擇分開申報或合併申報，納稅人可選擇最有利的方式。